Année 2021
1/ Assiette et taux des cotisations
a) Tableau récapitulatif des sommes sur lesquelles les cotisations sont basées (assiettes)
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Assiettes |
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Revenus professionnels |
Utilisés pour calculer les cotisations et contributions sociales |
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Assiettes forfaitaires provisoires d’installation |
Utilisées en l’absence de revenus professionnels, et ceci quel que soit le critère d’assujettissement applicable : – 600 SMIC* pour les cotisations AMEXA (1) (chef d’exploitation à titre exclusif/principal, ou secondaire), AVA (2), PFA (3) et CSG/CRDS, soit 6150 € en 2021 – 800 SMIC* en AVI (4) et FPC (5), soit 8200 € en 2021 – 1820 SMIC* en RCO (6), soit 18 655 € en 2021 – 11,5% du plafond annuel de sécurité social (PASS) en invalidité., soit 4 731 € en 2021 |
(1) Assurance maladie, invalidité, maternité du régime des non-salariés agricoles
(2) : Assurance vieillesse agricole
(3) : Prestations familiales
(4) : Assurance vieillesse individuelle
(5) : Formation professionnelle continue
(6) : Retraite complémentaire obligatoire
* : SMIC horaire
b) Tableau récapitulatif des cotisations sociales AMEXA au 1er janvier 2021
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Cotisation AMEXA* |
Taux ou montant |
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Montant des revenus d’activité |
Taux applicable |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif ou principal domicilié fiscalement en France |
Inférieurs à 110% du PASS soit 45 250€ pour 2021 |
Taux variable** : entre 1,50 % et 6,50 % |
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Supérieurs ou égaux à 110% du PASS soit 45 250€ pour 2021 |
6,50 % |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre secondaire domicilié fiscalement en France |
7,48 % |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif ou principal domicilié fiscalement à l’étranger |
14,50% |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre secondaire domicilié fiscalement à l’étranger |
12,43% |
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Associé d’exploitation et aide familial majeur d’un chef d’exploitation bénéficiaire de l’AMEXA*** |
2/3 de la cotisation déterminée pour un chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif ou principal. |
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Aide familial de – de 18 ans d’un chef d’exploitation bénéficiaire de l’AMEXA*** |
1/3 de la cotisation déterminée pour un chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif ou principal. |
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Retraité domicilié fiscalement à l’étranger bénéficiaire ou pas de l’AMEXA |
3,20% |
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* : Pour les conjoints divorcés ou séparés de corps qui reprennent l’exploitation, une exonération de 50% des cotisations s’applique.
** : Taux = [(T1-T2)/ (1,1 × PSS)] × r + T2 où T1 est égal au taux de 6,50%, T2 est égal à 1,5 % et r au revenu d’activité.
*** : Pour ces derniers, le plafond est de 56 SMIC horaire., soit 574 € pour l’année 2021.
c) Tableau récapitulatif des cotisations sociales « invalidité » au 1er janvier 2021
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COTISATIONS INVALIDITE |
Taux ou montant |
Assiette minimum |
Plafond |
Autres |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif ou principal |
1% |
11,5 % du PASS, soit 4 731 € en 2021. |
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Réduction de 10 % de la cotisation minimum des pluriactifs non-salariés agricoles (NSA) à titre principal |
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Associé d’exploitation et aide familial majeur d’un chef d’exploitation bénéficiaire de l’AMEXA |
2/3 |
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15 SMIC, soit 153,75 € pour l’année 2021. |
Calcul par rapport à la cotisation déterminée pour un chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif ou principal |
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Aide familial de moins de 18 ans d’un chef d’exploitation bénéficiaire de l’AMEXA |
1/3 |
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Associé d’exploitation et aide familial majeur d’un chef d’exploitation non bénéficiaire de l’AMEXA |
2/3 |
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15 SMIC,soit 153,75 € pour l’année 2021 |
Calcul par rapport à la cotisation déterminée pour un chef d’exploitation ou d’entreprise à titre secondaire |
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Aide familial de moins de 18 ans d’un chef d’exploitation non bénéficiaire de l’AMEXA |
1/3 |
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* : Pour les conjoints divorcés ou séparés de corps qui reprennent l’exploitation, une exonération de 50% des cotisations s’applique.
d) Tableau récapitulatif des cotisations sociales « pension d’invalidité » au 1er janvier 2021
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PENSION D’INVALIDITE |
Montant |
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Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé), y compris non-salariés bénéficiant des prestations en nature auprès de l’AMEXA |
31€* |
* : Calcul par rapport à la cotisation minimum invalidité du chef d’exploitation (2/3 du montant de la cotisation)
e) Tableau récapitulatif des cotisations sociales d’ « IJ AMEXA » au 1er janvier 2021
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Indemnités journalières (IJ) AMEXA |
Montant |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise agricole, collaborateur, associé d’exploitation, aide familial à titre exclusif ou principal |
180 € |
f) Tableau récapitulatif des cotisations sociales d’ «AVI » au 1er janvier 2021
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Assurance Vieillesse Individuelle (AVI) |
Taux |
Assiette minimum |
Plafond |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise Collaborateur à titre exclusif ou principal (conjoint, concubin, pacsé) Aide familial |
3,32 %* |
800 SMIC, soit 8 200 € en 2021 |
41 136 € |
* : Taux identique pour les adhérents à l’assurance volontaire vieillesse
g) Tableau récapitulatif des cotisations sociales d’ «AVA » au 1er janvier 2021
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Assurance Vieillesse Agricole (AVA) plafonnée |
Taux |
Assiette minimum |
Plafond |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise |
11,55 %* |
600 SMIC horaire (soit 6 150 € en 2021) |
41 136 € |
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Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé) Aide familial |
400 SMIC horaire (soit 4 100 € en 2021) |
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Assurance Vieillesse Agricole (AVA) déplafonnée |
2,24 %* |
600 SMIC horaire (soit 6 150 € en 2021) |
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* : Taux identique pour les adhérents à l’assurance volontaire vieillesse
h) Tableau récapitulatif des cotisations sociales de «PFA » au 1er janvier 2021
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COTISATIONS |
Taux ou montant |
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PFA (Prestations familles) |
Montant des revenus d’activité |
Taux applicable |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise |
inférieurs ou égaux à 110% du PASS (soit 45 250 € pour 2021) |
0 % |
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entre 110% et 140% du PASS (entre 45 250 € et € 57 590 € pour 2021 ) |
Taux variable* entre 0 % et 3,10 % |
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supérieurs à 140% du PASS (soit 57 590 € pour 2021) |
3,10 % |
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* : Taux = [(T1)/(0,3 × PSS)] × (r – 1,1 × PSS) où T1 est égal à 3,10% et r est le revenu d’activité.
Précision : abattement d’assiette de 890 SMIC horaire pour les chefs d’exploitation atteints d’une invalidité depuis plus de 6 mois et entraînant une incapacité de travail d’au moins 66 %.
i) Tableau récapitulatif des cotisations sociales « ATEXA » au 1er janvier 2021
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COTISATION ATEXA – Accident du travail* |
A |
B |
C |
D |
E |
Spécificités |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif ou principal |
433,85 € |
471,57 € |
436,67 € |
461,38 € |
471,57€ |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre secondaire |
216,92 € |
235,79 € |
218,33 € |
230,69 € |
235,79 € |
Le montant est égal soit à 38,48% de la cotisation due par un chef d’exploitation à titre principal, soit à 76,96% de la cotisation due par un chef d’exploitation à titre secondaire |
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Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé)à titre exclusif ou principal / Aides familiaux et associés d’exploitation |
166,94 € |
181,46 € |
168,03 € |
177,54 € |
181,46€ |
Le montant est égal soit à 19,24% de la cotisation due par un chef d’exploitation à titre principal, soit à 38,48% de la cotisation due par un chef d’exploitation à titre secondaire |
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Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé)à titre secondaire |
83,47 € |
90,73 € |
84,01 € |
88,77 € |
90,73€ |
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* : Montant modulé en fonction de la catégorie de risques
NB : Pour les cotisants de solidarité, la cotisation ATEXA est de 64,80 €, quelle que soit la catégorie de risques.
j) Tableau récapitulatif des cotisations sociales « RCO » au 1er janvier 2021
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COTISATION RCO (retraite complémentaire obligatoire) |
TAUX |
Spécificités |
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Chef d’exploitation ou d’entreprise à titre exclusif, principal ou secondaire (pluriactif NSA + salarié uniquement) |
4 % |
Cotisation calculée sur les revenus professionnels ou l’assiette forfaitaire provisoire d’installation, avec application d’une assiette minimum fixée à 1 820 SMIC horaire, soit 18 655 € pour l’année 2021 |
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Collaborateur (conjoint, concubin, pacsé) et Aide familial |
4 % |
Assiette forfaitaire de 1 200 SMIC horaire, soit 12 300 € pour l’année 2021 |
k) Tableau récapitulatif de la cotisation de solidarité au 1er janvier 2021
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COTISATION DE SOLIDARITE |
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Taux |
Assiettes forfaitaires provisoires d’installation |
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Personnes visées à l’article L. 731-23 du Code rural et de la Pêche maritime |
14 % |
100 SMIC horaire (quel que soit le critère d’assujettissement) pour la cotisation de solidarité et la CSG/CRDS, soit 1 025 € pour l’année 2021 |
2/ Assiette et taux des contributions
a) Tableau récapitulatif des contributions sociales au 1er janvier 2021
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Contributions |
TAUX OU MONTANT |
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CSG |
9,2 % |
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dont non déductible |
2,4 % |
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dont déductible |
6,8 % |
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CRDS |
0,5 % |
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Val d’hor (1) |
121,20 € TTC – 397,20 €TTC |
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INTERAPI (2) |
160 € (chef d’exploitation ou d’entreprise agricole) 60 € (cotisant de solidarité) |
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FMSE (3) |
20 €* |
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VIVEA / AGEFOS PME (4) |
0,61 % Taux minimum : 0,17% du PASS (69,93 € en 2021) Taux maximum : 0,89% du PASS (366,11 € en 2021) |
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Chef d’exploitation |
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Membre de la famille et cotisant de solidarité |
0,17% du PASS (69,93 € en 2021) |
(1) : Interprofession française de l’horticulture, de la fleuristerie et du paysage.
(2) : Syndicat national d’apiculture
(3) : Fonds national agricole de mutualisation sanitaire et environnemental
(4) : gestionnaires de fonds de la formation professionnelle
* : cotisation complémentaire pour :
3/ Exonération de cotisation en début d’activité
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EXONERATION JEUNES AGRICULTEURS |
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% d’exonération |
Plafond de l’exonération |
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1ère année |
65 % |
3 194 € |
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2ème année |
55 % |
2 702 € |
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3ème année |
35 % |
1 720 € |
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4ème année |
25 % |
1 228 € |
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5ème année |
15 % |
737 € |
4/ Déduction de rente du sol
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DEDUCTION RENTE DU SOL |
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RCP – [4% x {BA % (RCP / RCT) – RCP}] |
RCP : Revenu cadastral des terres dont l’exploitant est propriétaire RCT : Revenu cadastral total des terres de l’exploitation |
Sources :